Für wesentliche steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Positionen finden Sie nachstehend die wichtigsten Werte für die Jahre 2016 bis 2018 in EURO.

Einkommensteuer

Rechtsquelle Schlagworte 2020 2019 2018
EStG § 3(1)Z15(a) Freibetrag für Zuwendungen des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung seiner Arbeitnehmer 300,00 300,00 300,00
EStG §13 Geringwertige Wirtschaftsgüter 800,00 für Wirtschaftsjahre, die ab dem 1.1. beginnen 400,00 400,00
EStG §16(3) Werbungskosten, Pauschbetrag 132,00 132,00 132,00
EStG §18(1)Z5 Sonderausgaben, Kirchenbeitrag 400,00 400,00 400,00
EStG §18(2) Sonderausgaben, Pauschbetrag 60,00 60,00 60,00
EStG §18(3)Z2 Höchstbetrag für Topfsonderausgaben (gilt ab 2016 nur mehr für Altverträge) 2.920,00 2.920,00 2.920,00
– bei Alleinerzieher- oder Alleinverdienerabsetzbetrag erhöht sich dieser Betrag um 2.920,00 2.920,00 2.920,00
– bei mindestens drei Kindern
– wenn kein Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag zusteht, er aber mehr als sechs Monate im Kalenderjahr verheiratet oder eingetragener Partner ist und vom (Ehe-)Partner nicht dauernd getrennt lebt und der (Ehe-)Partner Einkünfte von höchstens € 6000,00 jährlich erzielt erhöht sich dieser Betrag um 2.920,00 2.920,00 2.920,00
EStG §24(4) Freibetrag bei Betriebsveräußerung 7.300,00 7.300,00 7.300,00
EStG §26Z4(b) Taggeld für Inlandsreisen 26,40 26,40 26,40
EStG 3(1)15b Freibetrag bei Zuwendung einer Mitarbeiterkapitalbeteiligungen 3.000,00 3.000,00 3.000,00
EStG §33(1) Einkommensteuertarif 50 % ab Einkommen 90.000,00 90.000,00 90.000,00
EStG §33(1) Einkommensteuertarif 55 % ab Einkommen 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00
EStG §33(4)Z1 Alleinverdienerabsetzbetrag
– bei einem Kind 494,00 494,00 494,00
– bei zwei Kindern 669,00 669,00 669,00
– ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) zum Betrag von € 669,00 220,00 220,00 220,00
Zuverdienstgrenze mit Kind 6.000,00 6.000,00 6.000,00
EStG §33(4)Z2 Alleinerzieherabsetzbetrag
-mit einem Kind 494,00 494,00 494,00
-mit zwei Kindern 669,00 669,00 669,00
-ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) zum Betrag von € 669,00 220,00 220,00 220,00
EStG §33(3) Kinderabsetzbetrag pro Monat 58,40 58,40 58,40
EStG §33(4)Z3 Unterhaltsabsetzbetrag für das erste Kind pro Monat 29,20 29,20 29,20
– für das zweite Kind pro Monat 43,80 43,80 43,80
– für jedes weitere Kind pro Monat 58,40 58,40 58,40
EStG §33(5)Z1 Verkehrsabsetzbetrag 400,00 400,00 400,00
EStG §33(5)Z2 Erhöhter Verkehrsabsetzbetrag 690,00 690,00 690,00
EStG §33(5)Z3 Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag 300,00
EStG §33(5)Z4 Pendlereuro (pro km) 2,00 2,00 2,00
EStG §33(6) Pensionistenabsetzbetrag 600,00 400,00 400,00
erhöhter Pensionistenabsetzbetrag 964,00 764,00 764,00
EStG §41(1)Z1 Veranlagungsgrenze bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften 730,00 730,00 730,00
EStG §42(1)Z3 Steuererklärungspflicht, allgemein (wenn keine lohnsteuerpflichtigen Einkünfte bezogen wurden) 11.000,00 11.000,00 11.000,00
EStG §42(1)Z3 Steuererklärungspflicht für Lohnsteuerpflichtige 12.000,00 12.000,00 12.000,00
EStG §42(2) Steuererklärungspflicht für beschränkt Steuerpflichtige 2.000,00 2.000,00 2.000,00
EStG §45(1) Vorauszahlungen Freigrenze 300,00 300,00 300,00
EStG §67(1) Sonstige Bezüge: Freibetrag 620,00 620,00 620,00
Pkw-Angemessenheits-VO §1 Angemessenheitsgrenze Pkw 40.000,00 40.000,00 40.000,00
EStG §3Z14 Betriebsveranstaltungen (pro Teilnehmer) 365,00 365,00 365,00
EStG §3(1)Z17 Essensbons, auch mitnehmbare Lebensmittel pro Arbeitstag 1,10 1,10 1,10
EStG §3(1)Z17 Essensbons für Kantine, Gasthaus usw. pro Arbeitstag 4,40 4,40 4,40
Sachbezugswerte-VO §4(1) Sachbezugswert für Kfz bei geringem

– CO2 Ausstoß

– und monatliche Nutzung über 500 km:
1,5 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.
720,00 720,00 720,00
Sachbezugswerte-VO §4(2) Sachbezugswert für Kfz bei geringem

– CO2 Ausstoß

– und monatliche Nutzung bis 500 km:
0,75 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.
360,00 360,00 360,00
Sachbezugswerte-VO §4(1) Sachbezugswert für Kfz und

– monatliche Nutzung über 500 km:
2 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.
960,00 960,00 960,00
Sachbezugswerte-VO §4(2) Sachbezugswert für Kfz und

– monatliche Nutzung bis 500 km: 1 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.
480,00 480,00 480,00
Sachbezugswerte-VO §4a(1) Sachbezugswert für Kfz – Abstellplatz pro Monat 14,53 14,53 14,53
Sachbezugswerte-VO §5(3) Freibetrag Sachbezug Arbeitgeberdarlehen 7.300,00 7.300,00 7.300,00

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Einkommensteuertarif ab 2016 (Praktikerberechnung)

Einkommen in € Berechnungsweise der ESt in EUR Grenzsteuersatz in %
≤ 11.000 0 0
> 11.000 bis 18.000 Einkommen x 25 % – 2.750,00 25
> 18.000 bis 31.000 Einkommen x 35 % – 4.550,00 35
> 31.000 bis 60.000 Einkommen x 42 % – 6.720,00 42
> 60.000 bis 90.000 Einkommen x 48 % – 10.320,00 48
> 90.000 bis 1.000.000 Einkommen x 50 % – 12.120,00 50
> 1.000.000 Einkommen x 55 % – 62.120,00 52

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Amtliche KM-Sätze

Rechtsquelle Schlagworte 2020 2019 2018
LStR Rz 1404 Kilometergeld 0,42 0,42 0,42
für Mitfahrer 0,05 0,05 0,05

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Körperschaftsteuer (GmbH, AG, Vereine,…)

Rechtsquelle Schlagworte 2020 2019 2018
KStG §23(1) Freibetrag für gemeinnützige Körperschaften 10.000,00 10.000,00 10.000,00
KStG §24(4)Z1 Mindeststeuer für GmbH p.a. 1.750,00 1.750,00 1.750,00
KStG §24(4)Z2 Mindeststeuer für Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen p.a. 5.452,00 5.452,00 5.452,00
KStG §24(4)Z3 Mindeststeuer für GmbH p.a in den ersten fünf Jahren 500,00 500,00 500,00
KStG §24(4)Z3 In den folgenden fünf Jahren 1.000,00 1.000,00 1.000,00

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Umsatzsteuer

Rechtsquelle Schlagworte 2020 2019 2018
UStG §6(1)Z27 Kleinunternehmerregelungsgrenze 35.000,00 30.000,00 30.000,00
UStG §7(1)Z3(c) Touristenexport ab einem Betrag von 75,00 75,00 75,00
UStG §11(6) Kleinbetragsrechnung 400,00 400,00 400,00
UStG §17(2)Z2 Ist-Besteuerung bis 110.000,00 110.000,00 110.000,00
UStG §21(2) Quartalsweise Voranmeldung bis 100.000,00 100.000,00 100.000,00
UStG §21(6) Befreiung von der Steuererklärungspflicht für Kleinunternehmer 35.000,00 30.000,00 30.000,00
UStG Art1(4)Z2 Erwerbsschwelle 11.000,00 11.000,00 11.000,00

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Sozialversicherung

Rechtsquelle Schlagworte 2020 2019 2018
ASVG §108(3) Höchstbeitragsgrundlage täglich 179,00 174,00 171,00
ASVG §108(3) Höchstbeitragsgrundlage monatlich 5.370,00 5.220,00 5.130,00
ASVG §108(3) Höchstbeitragsgrundlage jährlich 75.180,00 73.080,00 71.820,00
ASVG §108(3) Höchstbeitragsgrundlage für Sonderzahlungen jährlich 10.740,00 10.440,00 10.260,00
ASVG §77(4) Jahresbeitrag Unfallversicherung für Selbstständige 121,08 117,48 115,20
ASVG §5(2) Geringfügigkeitsgrenze täglich Entfällt Entfällt Entfällt
ASVG §5(2) Geringfügigkeitsgrenze monatlich 460,66 446,81 438,05
ASVG §77(2a) Beitrag für geringfügig Beschäftigte (Opting In) 65,03 63,07 61,83
GSVG §48 Höchstbeitragsgrundlage monatlich 6.265,00 6.090,00 5.985,00
GSVG §48 Höchstbeitragsgrundlage jährlich 75.180,00 73.080,00 71.820,00
GSVG §25(4) Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Pensionsversicherung 574,36 654,25 654,25
GSVG §25(4) Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Krankenversicherung 460,66 446,81 438,05
GSVG §25(4) Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Pensionsversicherung 6.892,32 7.851,00 7.851,00
GSVG §25(4) Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Krankenversicherung 5.527,92 5.361,71 5.256,60
GSVG §4(1)Z7 Kleinstunternehmer Umsatzgrenze jährlich 35.000,00 30.000,00 30.000,00
GSVG §4(1)Z7 Kleinstunternehmer Einkünftegrenze jährlich 5.527,92 5.361,71 5.256,60

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Bundesabgabenordnung

Rechtsquelle Schlagworte 2020 2019 2018
BAO §205(2) Freigrenze Anspruchszinsen 50,00 50,00 50,00
BAO §212(2) Freigrenze Stundungszinsen 50,00 50,00 50,00
BAO §205(2) Anspruchszinsen 1,38 % 1,38 % 1,38 %
BAO §212(2) Stundungszinsen 1,38 % 1,38 % 1,38 %

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Gebühren

Rechtsquelle Schlagworte 2020 2019 2018
GebG §14TP1 Feste Gebühr z. B. für Abschriften, Eingaben, Protokolle, amtliche Zeugnisse 14,30 14,30 14,30
GebG §14TP7(1)Z4(a) Protokolle über Hauptversammlung einer AG 285,90 285,90 285,90
GebG §14TP7(1)Z4(b) Protokolle über Generalversammlung einer GmbH 142,90 142,90 142,90
GebG §33TP5(1)Z1 Bestandsverträge, im allgemeinen (keine Wohnräume) 1 % 1 % 1 %

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Stand: 2. Jänner 2020

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